每年年初是企业主规划全年税务策略的关键窗口。2026年，多项小微企业税收优惠政策延续并优化。本文梳理核心政策，帮助企业主合法合规享受减税红利。
企业所得税：小型微利企业优惠延续
2026年，小型微利企业所得税优惠政策延续执行：
- 年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳
- 实际税负率：年利润300万以内，综合税负率约5%
- 认定标准：年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元
注意：三项标准需同时满足，任一超标即不适用。
增值税：小规模纳税人减免加码
- 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税
- 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
- 适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税
该政策覆盖绝大多数小微企业，年节税可达数千至数万元。
六税两费：减半征收持续
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可在50%税额幅度内减征：
- 资源税、城市维护建设税、房产税
- 城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）
- 耕地占用税、教育费附加、地方教育附加
企业该怎么做？
政策明确了，关键在于执行到位：
- 确认适用资格：对照三项标准自查，每年年初重新判定
- 规范发票管理：增值税减免以合规开票为前提，缺失票据无法享受
- 申报时勾选优惠：电子税务局申报时需手动勾选优惠项目，遗忘即放弃
- 专业机构护航：委托专业代账机构，确保不错过、不误用
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